报名
条件
凡
中华人民
共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可
申请参加注册税务师 执业资格考试。
一、参加全部科目考试的报名条件：
1、
经济类、法学类大专
毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律
工作满6年；
2、经济类、法学类大学本科毕业后。或非经济类、法学类
第二学士
学位或研究生班毕业后，从事经济、法 律工作满4年；
3、经济类、法学类第二学士学
位或研究生班毕业后，或取得非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法 律工作满2年；
4、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年；
5、获得经济类、法学类博士学位；
6、实行专业技术资格考试前，按照
国家有关
规定已评聘了经济、会计、
统计、审计和法律中级专业技术职 务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理
业务满1年。
7、按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业
证书，虽在税务代理
机构内从事税务代理业务工作，但 不符合免试条件者。
二、关于港澳台的规定
根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于
同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的
通知》（国人厅发[2004]107号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件 ，并根据报名条件规定，
提交中华人民共和国教育行政
部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务代理工作年 限
证明和居民
身份证明。
1、在2009年3月31日前，成为香港会计师公会正式
会员的香港居民，参加注册税务师资格考试时，可免试《
财务与会计》科目，只参加《税法（一）》、《税法（二）》、《
税收相关法律》和《税务代理实务》4个科
目的考试。
2、根据《人事部办公厅关于2002年上半年各专业资格考试相关问题的通知》（人办发〔2001〕94号），参加注册税务师资格4个科目考试
的人员，必须在
连续的
两个考试年度内
通过应试科目的考试併合格，方可取得注册税务师资格证书。
（一）报名时间
各地
情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的
方式。
现场报名的，考生需现场
领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,
填写后应经相关部门盖章。报名时 ，须持上述《申报表》、本人身份证明（身份证、军官证、
驾驶执照、护照，下同）、符合报考条件的相关证明（学历证书、资格证书、职称 证书）原件，在规定的
时间内到报名点经资格覆核合格后，
办理报名手续。符合免试条件者，
还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。
考试
科目
注册税务师考试科目
包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。每个考试科目的考试时间均为150
分钟，卷面分数除税务代理实务科目为100分外，其余 4 个科目均为140分。
《税法(二)》主要考核现行
企业所得税、外商投资企业和外
国企业所得税、个
人所得税、土地增值税、印花税等其他税种的政策规定及其计算;
《财务与会计》 主要考核会计与财务管理方面的
基本知识及实际套用;
《税收相关法律》主要考核与涉税事宜相关的行政法、民商法、经济法、刑法、刑事诉讼法与民事诉讼法行政複议法与行政诉讼法等。
《税务代理实务》主要考核现行各税种的计算徵收、管理及
检查、涉税会计核算与涉税文书製作
等方面内容。
免试条件
对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作
经历者，可免试《税法（一）》、《税法（二）》和《财务与会计》
三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。
考试均採用闭卷笔试的办法。考试试卷分主观题和客观题两大类，其中《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为
单项选择题、多项选择题、计算题和综合题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，主观题题型为单项选择题、多项选择题。
合格标準
注册税务师考试合格标準一般在考试年度的8月-9月
发布。
试卷满分
合格标準
税法（一）
140
84
税法（二）
140
84
税收相关法律
140
84
财务与会计
140
84
税务代理实务
100
60
管理
考试成绩为
滚动管理，即考5个科目的人员必须在连续3个考试年度内通过全部科目方为合格；只考2个科目的（指符合免试条件只考《税务代理实务》、《税收相关法律》的）须当年通过为合格。
注册
取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规
定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册
有效期为3年。有效期满前3
个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。
就业前景
税收事业的大
发展，离不开注册税务师
行业工作者们的广泛参与和大力
支持，也必将为注册税务师行业的发展提供更广阔的
舞台。到2012年，全国通过考试取得注册税务师的已达到62000多人，其中执业注册税务师
超过了20000人。全国
已有税务师事务所2600多家，从业人员近6万人。注册税务师行业按照客观
公正、优质
服务的原则，初步理顺了各方面的关係，在
市场经济
环境中努力变观念，平等竞争，税务代理业务由单一到综合，正向税收筹划、税务顾问等高层次业务发展。 至2012年从业经验丰富或所在事务所业务量大的注册税务师年薪可达20万元以上。但由于报考注册税务师的门槛
较高、考试有效期较短、考生对注册税务师行业不太了解等客观因素，中国注册税务师的后备
力量比较薄弱。“注册税务师校园行”活动在东财
启动，也正是希望高校学子能够更
清晰的了解这个行业，明确就业
目标，
同时为注册税务师
储备优秀的后备力量。根据入世
承诺，中国服务业将全
面对外开放。普华、安永、德勤等
国际会计师事务所已经逐步完成各自的市场布局。与此同时，随着国家政策完善、税务师事务所业务
调整，
国内对注册税务师的
需求也大大
增加。
暂行规定
（1996年11月22日人事部、国家税务总局人发[1996]116号发布）
总则
第
一条 为了加强对税务代理专业技术人员的执业準入
控制，规範税务代理行为，发挥税务代理在税收活动中的
作用，
保证国家税收法律、行政
法规的贯彻
执行，
维护纳税人、扣缴
义务人的合法权益，根据《中华人民共和国税收徵收管理法》及其实施细则，以及
职业资格证书制度的有关规定，制定本暂行规定。
第二条 国家对从事税务代理活动的专业技术人员实行注册登记制度。按本规定取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书并注册的人员，方可从事税务代理活动。
第三条 从事税务代理业务的中介服务机构为税务师事务所，税务师事务所必须配备一定
数量的注册税务师。
第四条 注册税务师资格制度属
职业资格证书制度範畴，纳入专业技术人员执业资格制度的统一规划，由国家
确认批准。
注册税务师英文译称：Registered Tax Agent。
第五条 人事部和国家税务总局共同负责全国注册税务师资格制度的政策制定、组织
协调、资格考试、注册登记和监督管理工作。
考试
第六条 注册税务师资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统
一组织的考试制度。原则上每年举行一次。
第七条 凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师资格考试：
（一）经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满六年。
（二）经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满
四年。
（三）经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后，或获非经济、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满两年。
（四）获得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满一年。
（五）获得经济类、法学类博士学位。
（六）人事部和国家税务总局规定的其他条件。
第八条 国家税务总局负责组织有关专家拟定考试大纲、编写
培训教材和命题工作，统一规划并组织或
授权组织考前培训等有关工作。
考前培训工作必须按照与考试
分开、自愿参加的原则进行。
第九条 人事部负责组织有关专家审定考试科目、考试大纲和试题，组织或授权组织实施各项考务工作。
会同国家税务总局对考试进行检查、监督和指导。
第十条 注册税务师资格考试合格者，由各省、
自治区、
直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印製、人事部和国家税务总局用印的中华人民共和国注册税务师执业资格证书。
注册
第十一条 国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市、计画单列市注册税务师管理机构为注册税务师的注册管理机构。
各级人事（职改）部门对注册税务师的注册情况有检查、监督的责任。
第十二条 取得注册税务师执业资格证书，申请从事税务代理业务的人员，
应在取得证书后
三个月内到所在省、自治区、直辖市及计画单列市注册税务师管理机构申请办理注册登记手续。
第十三条 申请注册者，必须同时具备下列四项条件：
（一）遵纪守法，恪守职业道德；
（二）取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书；
（四）经所在单位考核同意。
再次注册者，应经单位考核合格并有参加继续教育、业务培训的证明。
第十四条 有下列情况之一者，不予注册：
（二）因受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满
三年者。
（三）被国家
机关开除公职，自开除之日起未满三年者。
（四）国家税务总局认为其他不具备税务代理资格的。
第十五条 经批准的注册税务师，由省、自治区、直辖市及计画单列市注册税务师管理机构按国家税务总局的规定进行注册。
第十六条 注册税务师有下列情况之一的，由国家税务总局或省、自治区、直辖市及计画单列市注册税务师管理机构
注销其注册税务师资格：
（一）在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的。
（二）同时在两个税务代理机构执业的。
（四）有本规定第三十条、第三十一条行为之一的。
（五）国家税务总局认为其不
适合从事税务代理业务的。
第十七条 注册税务师
每次注册有效期为三年，每年
验证一次。有效期满前三个月持证者按规定到注册管理机构
重新办理注册登记。
有第十四、十六条行为之一的，不予重新注册登记。
第十八条 各地注册税务师管理机构应对注册税务师注册登记和被注销登记的情况，及时向国家税务总局
报告。对注册税务师办理了注册登记或被注销登记的，可通过
新闻媒介予以公布。
权利义务
遵守义务
第十九条 在税务代理活动中，注册税务师应当以纳税人、扣缴义务人自愿委託和自愿选择为
前提，遵守国家税收法律、行政法规和行政规章，
独立、公正执行业务，维护国家
利益，
保护委託人的合法权益。
业务代理範围
第
二十条 注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委託，从事下列範围内的业务代理：
（一）办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记。
（三）办理纳税申报或扣缴税款报告。
（五）製作涉税文书。
（六）审查纳税情况。
（七）建账建制，办理账务。
（八）税务谘询、受聘税务顾问。
（九）税务行政複议。
（十）国家税务总局规定的其他业务。
第二十一条 注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委託进行全面代理、单项代理或常年代理、临
时代理。
第二十二条 注册税务师依法从事税务业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个
人不得非法干预。
第二十三条 注册税务师有权根据代理业务需要，
查询被代理人的有关财务会计资料和
档案，
查看业务现场和
设施。被代理人应当向代理人提供
真实的
经营情况和财务资料。
第二十四条 注册税务师承办业务，由其所在的税务师事务所统一
受理并与委託人签订委託代理协定书，按照国家统一规定的标準收取代理
费用。
一个注册税务师不能同时在两个或两个以上税务师事务所执业。
税务师事务所必须经国家税务总局确认批准。
第二十五条 注册税务师在办理代理业务时，应向被代理人或有关税务机关出示由国家税务总局或省、自治区、直辖市及计画单列市注册税务师管理机构核发的注册登记证明。注册税务师对其代理的业务所出具的所有文书有签名盖章权，并承担相应的法律责任。
第二十六条 注册税务师应保守被代理人的商业
秘密。对被代理人偷税、骗税的行为予以
制止，并及时报告有关税务机关。
第二十七条 注册税务师按规定接受专业技术人员继续教育，不断更新知识，掌握最新的税收政策法规，
提高操作技能。接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，并作为重新注册登记的必备条件之一。
罚 则
第二十八条 注册税务师未按照委託代理协定书的规定进行代理或违反税收法律、行政法规的规定进行代理活动的，由县及县以上税务行政机关按有关规定处以罚款，并追究相应的责任。
第二十九条 注册税务师
在一个会计年度内违反本规定从事代理活动二次以上的，由省、自治区、直辖市及计画单列市注册税务师管理机构
停止其从事税务代理业务一年以上。
第三十条 注册税务师知道被委託代理的事项违法仍进行代理活动或知道自身的代理行为违法的，除按第二十八条规定
处理外，由省、自治区、直辖市、计画单列市注册税务师管理机构注销其注册税务师注册登记，
收回执业资格证书，
禁止其从事税务代理业务，并向发证机关
备案。
第三十一条 注册税务师从事税务代理活动，触犯刑律、构成犯罪的，由司法机关依法惩处。
第三十二条 各省、自治区、直辖市及计画单列市注册管理机构对注册税务师违反本规定有关条款所作的处理，及时如实
记录在证书的惩戒登记栏内。
第三十三条 税务师事务所违反税收法律和有关行政规章的规定进行代理活动的，由县及县以上税务行政机关视情节
轻重，
给予警告，或根据有关法律、行政法规处以罚款，或提请有关管理部门给予停业整顿、责令解散等处理。
第三十四条 当事人对行政处分决定不服的，可以依法申请複议或向人民
法院起诉。
附 则
第三十五条 注册税务师资格考试实施以前，已取得经济类高级专业技术职务的税务代理人员，可通过考核认定注册税务师资格。
考核认定的具体办法由人事部和国家税务总局另行制定。
第三十六条 按本规定取得注册税务师资格的，单位根据工作需要可聘任经济师职务。
第三十七条 境外人员申请注册税务师资格考试和申请在境内从事税务代理业务的管理办法，经国务院有关部门批准后，另行制定。
第三十八条 本规定有关报考条件、考务工作的
解释权属人事部；有关考试大纲、参考教材、考前培训、注册管理工作的解释权属国家税务总局。
第三十九条 本规定自发布之日起执行。
